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Navigare operazioni doganali e normative in India

Questo white paper delinea una serie di aree dei regolamenti e delle pratiche doganali indiane che è utile conoscere per chiunque sia coinvolto nell'importazione o nell'esportazione.

Poiché si tratta di un mercato in forte crescita, sempre più aziende hanno bisogno di familiarizzare con le normative indiane.
 
Lo sdoganamento è spesso un compito lasciato agli specialisti, ma è utile per il personale logistico avere una panoramica di alcune delle sfide e delle insidie. Questo white paper delinea una serie di aree dei regolamenti e delle pratiche doganali indiane che è utile conoscere per chiunque sia coinvolto nell'importazione o nell'esportazione. Non sostituisce una consulenza professionale specialistica adeguata alle tue necessità.
 

Panoramica delle dogane indiane

The Central Board of Indirect Taxes and Customs (ex Central Board of Excise & Customs) fa parte del Department of Revenue sotto il Ministero Indiano della Finanza. Il consiglio si occupa dei compiti di formulazione di politica riguardanti l'applicazione, amministrazione e riscossione dei Customs Duty & Goods and Service Tax (GST), prevenzione nel contrabbando e anche alcune questioni relative agli stupefacenti. La dogana supporta anche altre agenzie governative garantendo la corretta applicazione dei loro regolamenti. Questi includono:
  • La Direzione Generale del Commercio Estero (DGFT), che ha la responsabilità di attuare la politica del governo in materia di commercio estero.
  • Il Bureau of Indian Standards (BIS), che ha la responsabilità in qualità di National Standards Body di sviluppare la standardizzazione, la marcatura e la certificazione di qualità di determinati beni.
  • La Wireless Planning Commission (WPC), che è un'ala del Ministero delle Comunicazioni e ha la responsabilità di autorità di regolamentazione per la gestione delle frequenze. Tutte le apparecchiature wireless necessitano dell'approvazione del WPC.
  • La Food Safety and Standards Authority of India (FSSAI) è un'autorità di regolamentazione per i prodotti alimentari.
  • Plant Quarantine (PQ) è l'autorità di regolamentazione per le importazioni di prodotti correlati a piante e agricoltura.
  • La Central Drugs Standard Control Organization (CDSCO) è l'autorità centrale per i farmaci per l'adempimento delle funzioni assegnate al governo centrale ai sensi della legge sui farmaci e sui cosmetici. L'approvazione è richiesta per tutti i prodotti farmaceutici e farmaci sfusi.
  • Animal Quarantine (AQ) è l'autorità di regolamentazione per le importazioni di animali e prodotti di origine animale.

Codice Import Export (IEC)

Quando si importano o si esportano merci, è essenziale ottenere un codice di esportazione (IEC) dalla Direzione generale del commercio estero (DGFT). Un IEC può essere richiesto online dall'importatore o dall'esportatore sul sito web della DGFT. Il normale tempo di elaborazione è di 72 ore, a condizione che la domanda contenga tutti i dettagli necessari e sia completata correttamente.
 

Numero di identificazione fiscale per beni e servizi (GSITN)

Questo è un numero di 15 cifre. A tutte le entità commerciali che si registrano sotto GST verrà fornito un numero di identificazione univoco noto come GSTIN o numero di identificazione GST. Obbligatorio per tutti gli importatori ed esportatori registrati.
 
Vedi il manuale doganale per dettagli.
 

Voce della tariffa doganale (CTH) / Harmonized System Nomenclature (HSN)

La dogana indiana è membro dell'Organizzazione mondiale delle dogane (OMD) e segue il Harmonized System (HS), una nomenclatura delle merci sviluppata e gestita dall'OMD e disciplinata da una convenzione internazionale.
 
La classificazione del prodotto in base a un HSN o CTH appropriato è una parte molto cruciale dell'elaborazione doganale perché non solo determinano la tariffa o l'aliquota del dazio, ma anche l'uso finale del prodotto.
 
La classificazione delle merci ai fini dell'importazione e dell'esportazione è sempre stata una sfida per le imprese a causa della natura stessa del processo di classificazione e delle diverse interpretazioni da parte di dogane e imprese. La classificazione richiede una comprensione approfondita della descrizione e dell'uso del prodotto, nonché la conoscenza del processo del sistema di classificazione.
 
Le merci sono classificate per "famiglie di prodotti" e sono sotto un codice di 8 cifre. La voce della tariffa doganale comprende 21 sezioni e 98 capitoli.
 
Il codice a otto cifre mostra l'HSN a livello di otto cifre sotto il nome "Articolo tariffario".
  • Le prime due cifre del codice forniscono il numero del capitolo,
  • Le due cifre successive indicano il raggruppamento Custom Tariff Head (CTH).
  • La terza serie di due cifre nel codice indica la sottovoce della tariffa doganale.
  • Il codice a sei cifre risultante è allineato al Harmonized System of Nomenclature adottato dall'Organizzazione mondiale delle dogane.
  • Le ultime due cifre indicano il sottotitolo della tariffa doganale per la classificazione.
Vedere controllo del codice dell'unità (UQC) e del dazio doganale di base.
 
È obbligatorio che il prezzo unitario sia adeguatamente dichiarato nelle bolle doganali di entrata, quindi la fattura del fornitore necessita di informazioni come da UQC.
 

Regolamento di valutazione in dogana (CVR)

È essenziale che le valutazioni fornite in dogana siano reali e autentiche.
 
L'articolo VII dell'Accordo generale sulle tariffe doganali e sul commercio (GATT) del 1994 stabilisce i principi fondamentali del valore doganale. Tieni presente che il valore doganale non dovrebbe essere arbitrario, fittizio o basato sul valore delle merci autoctone. Dovrebbe essere reale e basato sul valore effettivo delle merci importate o di merci simili. Dovrebbe anche derivare da una vendita o da un'offerta di vendita nel normale svolgimento dell'attività in condizioni di piena concorrenza. Se il valore effettivo non può essere determinato, il valore doganale dovrebbe essere basato sull'equivalente accertabile più vicino di tale valore. L'accordo sul valore doganale contiene disposizioni per l'attuazione di questi principi. Se la dogana sospetta che la dichiarazione del valore non sia corretta, possono verificarsi ritardi nell'ottenimento dello sdoganamento, per non parlare di pesanti sanzioni in caso di dichiarazione errata.
 
La base del valore doganale dovrebbe essere il valore della transazione. Tuttavia, i regolamenti indiani prevedono sei metodi di valutazione:
  1. Il metodo del valore della transazione;
  2. Metodo del valore comparativo basato sul valore di transazione di merci identiche;
  3. Metodo del Valore Comparativo basato sul Valore di Transazione di beni simili;
  4. Metodo del Valore Deduttivo basato sul successivo prezzo di vendita nel Paese importatore;
  5. Metodo del valore calcolato basato su costo dei materiali, fabbricazione e profitto nel paese di produzione;
  6. Metodo di fallback basato sui metodi precedenti con maggiore flessibilità.
Un metodo può essere applicato solo se il metodo o i metodi precedenti nell'elenco non possono essere applicati. Sono quindi elencati in ordine di priorità. Ad esempio, il metodo 1 deve essere applicato a meno che non possa esserlo. Quindi deve essere considerato il metodo 2. Non è consentito selezionare semplicemente un metodo preferito tra i sei.
 
Il Regole di valutazione in dogana (determinazione del valore delle merci importate), 2007 (CVR) definisce tutti i metodi.
Libro bianco sulle usanze indiane

Valore dichiarato

Il valore dichiarato doganale o valore doganale è il valore della merce dichiarato che determina l'importo dei Duties & Taxes.
 
Costo della merce + Assicurazione + Spese di traspoto & altre spese accessorie sostenute fino al momento in cui la merce viene resa disponibile per lo sdoganamento, determina il valore imponibile della spedizione.
 
In base agli Incoterms come da fattura del fornitore, se il trasporto dal luogo di ritiro all'arrivo a destinazione più l'assicurazione non è incluso nella fattura del fornitore, il rispettivo costo verrà aggiunto al valore della fattura del fornitore per considerare il valore doganale dichiarato. Fare riferimento alla tabella sottostante, "Sì" nella colonna indica il costo rilevante da aggiungere al valore della fattura commerciale
 
termini Valore su fattura commerciale Spese locali all'origine di movimentazione. Spese di trasporto Premio assicurativo
CIF/DDP/DAP
EXW/FCA
FOB
C&I
C&F
 
Nota: Costo & assicurazione e Costo & trasporto sono termini non standard utilizzati in India.
* Se non viene fornita alcuna ricevuta del premio assicurativo, la dogana lo calcola come 1,125% del valore FOB.
 
Qualsiasi merce fornita gratuitamente, come i campioni commerciali, dovrebbero avere il valore indicato in fattura ma con la dicitura aggiuntiva "Valore dichiarato ai soli fini doganali".
 
Le merci riparate e restituite necessitano di una serie completa di documenti quando vengono esportate dall'India per le riparazioni. Il valore dichiarato per la restituzione sarebbe il costo della riparazione + il costo del trasporto in entrambe le direzioni. Anche se la riparazione è gratuita per l'importatore, il costo della riparazione deve comunque essere dichiarato ai fini doganali.
 
I beni usati o ricondizionati o di seconda mano sono soggetti a restrizioni all'importazione in India. Il metodo del valore dichiarato può essere utilizzato solo se per detrminare la valutazione vengono utilizzati ingegnieri autorizzati. Non spedire beni di seconda mano o usati senza conferma dall'ufficio di destinazione in India.
 
Alcuni HSN o CTH sono limitato e proibito per l'importazione in India. L'importatore deve verificare l'elenco DGFT di articoli soggetti a restrizioni e vietati prima dell'importazione.
 

Parti correlate

È importante essere a conoscenza dei controlli e delle indagini che possono essere effettuati dallo Special Valuation Branch (SVB) della dogana indiana. È specializzato nell'investigare transazioni dove esiste una relazione tra il fornitore e l'importatore e alcune altre caratteristiche speciali come la "Collaborazione tecnica" tra le parti.
 
Special Valuation Branch esamina l'influenza di qualsiasi rapporto sul valore di fattura delle merci importate rispetto alle transazioni tra le parti correlate. Ciò al fine di determinare se l'esistenza di tali rapporti o accordi abbia influenzato il valore della fattura delle importazioni.
 
Gli importatori che sono collegati al fornitore ai sensi della Regola 2(2) delle Regole di Valutazione Doganale 1988 sono tenuti a registrarsi presso la SVB.
 
Regola 2(2) delle Regole di Valutazione in Dogana 1988:
 
Ai fini della presente disciplina, le persone si considerano "connesse" solo se:
 

i) Sono funzionari o direttori di affari reciproci

ii) Sono partner commerciali legalmente riconosciuti

iii) Sono datore di lavoro e lavoratore

iv) Qualsiasi persona possiede, controlla o detiene direttamente o indirettamente il 5% o più delle azioni con diritto di voto o delle azioni di entrambi

v) Uno di essi controlla direttamente o indirettamente l'altro

vi) Entrambi sono controllati direttamente o indirettamente da una terza persona

vii) Insieme controllano direttamente o indirettamente una terza persona

viii) Sono membri della stessa famiglia

Nota che "persona" include anche le persone giuridiche.
 
Le persone che sono legate l'una all'altra in quanto l'una è l'unico agente, l'unico distributore o l'unico concessionario dell'altra (comunque descritte) si considerano legate ai fini del presente regolamento se rientrano nei criteri del presente sub -regola.
 
Inoltre, ogni persona che abbia un contratto di collaborazione, un contratto di assistenza tecnica o qualsiasi altro accordo/contratto con il fornitore estero è tenuta ad iscriversi alla SVB.
 
Se sei un importatore, ti verrà richiesto di fornire ulteriori informazioni rispondendo a un questionario e fornire anche tutti i documenti richiesti.
 

Carnet ATA

In India, the Federation of Indian Chambers of Commerce and Industry (FICCI) è stata nominata National Guaranteeing & Issuing Association per Carnet ATA. Forniscono anche la lettera di approvazione alla dogana per le importazioni con carnet ATA.
 
Le principali categorie di merci importate temporaneamente sotto la copertura di carnet ATA sono le seguenti:
 
Antiquariato, macchinari, macchine utensili, attrezzature per la ristorazione, cibo in scatola, calzature, giocattoli, computer, apparecchiature per ufficio, trasformatori, generatori elettrici, apparecchiature elettriche/elettroniche e scientifiche, apparecchiature chirurgiche e odontoiatriche, gioielli e articoli in metalli/pietre preziose, " hi-fi", apparecchiature audiovisive, fotografiche e cinematografiche, laser, strumenti musicali e dischi, materiale espositivo, aerei, film, autoveicoli e accessori, macchine per motori da corsa, impianti di riscaldamento e illuminazione, macchine agricole, mobili, stoviglie, dipinti e altre opere d'arte, ombrelli, cavalli da corsa, valigie, profumi, effetti e scenografie teatrali, strumenti musicali e da concerto, pelletteria e articoli sportivi, abbigliamento, yacht e barche, espositori. Un Carnet ATA è il modo migliore per gestire le temporanee importazioni in India per una specifica dimostrazione, evento promozionale, ecc. Il periodo massimo consentito per tali importazioni temporanee è di sei mesi.
 

Zone di magazzinaggio di libero scambio (FTWZ)

Le FTWZ sono disciplinate dalla legge sulla Special Economic Zone (SEZ), 2005 e dalle regole SEZ, 2006 e dalle istruzioni per FTWZ. Un FTWZ è un magazzino fisicamente in India, ma considerato al di fuori del territorio doganale indiano per le operazioni autorizzate.
 
Una Free Trade Warehousing Zone (FTWZ) è una soluzione speciale in cui le merci importate possono essere immagazzinate per un massimo di due anni senza pagamento di dazi doganali da parte di società estere, senza obbligo di stabile organizzazione (PE) in India né obbligo di avere un acquirente in India per detenzione o vendita di merci da un FTWZ in India. Pertanto, affinché i fornitori esteri immagazzinino merci in una FTWZ, un acquirente o importatore in India non deve fornire alcun documento né il dazio doganale è pagabile fino a quando le merci non vengono vendute a un Indian Domestic Tariff Area(DTA) dalla FTWZ. Per un acquirente in India, l'acquisto da FTWZ è lo stesso processo doganale applicabile per l'acquisto da fornitore estero e le procedure doganali all'arrivo in India.
 
All'interno di un FTWZ, sono consentiti reimballaggio, etichettatura, assemblaggio, kitting o attività simili. Assemblaggio e controllo qualità, consolidamento e deconsolidamento sono consentiti anche dalle normative doganali indiane. Tuttavia, è importante notare che non può essere intrapresa alcuna attività che alteri il codice SA del prodotto, come tutto ciò che sarebbe considerato produzione.
 
Tuttavia, la spedizione in imballaggi di grandi quantità e la vendita in imballaggi per la vendita al dettaglio è consentita all'interno di un FTWZ. Le società commerciali che acquistano da più paesi possono anche consolidarsi nella FTWZ e vendere con un'unica fattura a un acquirente in India.
 
Per l'esportazione dall'India, l'utilizzo di un FTWZ può essere una soluzione ideale per le aziende che si approvvigionano da più produttori in India e che spediscono in qualsiasi luogo in tutto il mondo come spedizione consolidata. Lo spostamento delle merci nell'FTWZ viene trattato come un'esportazione, quindi i documenti di spedizione del produttore indiano vengono chiusi una volta che la merce viene esportata nell'FTWZ. Il movimento successivo dalla FTWZ all'esterno del paese avviene quindi sulle fatture dei clienti esteri e sui documenti di spedizione.
 
 
 

Appendice

Accordi di libero scambio, accordi tariffari preferenziali, accordo globale di cooperazione economica
 
L'India ha firmato accordi con i paesi e i gruppi di paesi indicati di seguito. Le importazioni in India da questi paesi danno diritto all'importatore a speciali esenzioni dai dazi.
 

Accordi di libero scambio

  • Area di libero scambio dell'Asia meridionale (SAFTA)
  • Paesi meno sviluppati (LDC)
  • Sri Lanka – India
  • Thailandia – India

Accordi tariffari preferenziali

  • Corea – India
  • Mercosur India
  • Accordo commerciale Asia Pacifico (APTA)
  • Malesia – India
  • Accordo SAARC
  • Accordo Bangladesh
  • Cile – India
  • Mauritius, Seychelles, Tonga – Zona tariffaria preferenziale dell'India

Accordo globale di cooperazione economica

  • Associazione dei paesi del sud-est asiatico (ASEAN)
  • Giappone – India
  • Singapore – India
Ciascun accordo copre specifiche voci della tariffa doganale (CTH) (HSN) nel rispettivo accordo come modificato e aggiornato.
 

Conclusioni

I concetti doganali indiani delineati in questo white paper sono necessariamente generici e brevi e hanno lo scopo di evidenziare aree di cui potresti non essere a conoscenza al fine di richiedere ulteriori approfondimenti e consulenza professionale. La conformità del Special Valuation Branch può essere un grosso ostacolo per le imprese multinazionali, oltre alle restrizioni sullo spostamento di articoli usati o di seconda mano. Comprendere la politica del commercio estero dell'India è fondamentale per tutte le parti interessate, inclusi esportatori e importatori. Tuttavia, le misure delle autorità doganali indiane per alleviare gli oneri burocratici per favorire gli affari continuano a contribuire a migliorare i processi e la trasparenza generale.
 

Circa l'autore

Tushar Deshmukh è Head of Customs Brokerage & Free Trade Warehouse Zones presso DSV in India. Con oltre 20 anni di esperienze diverse nel settore dei trasporti e logistica, incluse operazioni doganali per import & export in India. È anche un membro attivo dell'associazione dei broker doganali indiani ed è esperto della politica del commercio estero e della conformità doganale dell'India.

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