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Navigation Zollabfertigung und Vorschriften in Indien

Dieses White Paper beschreibt eine Reihe von Bereichen der indischen Zollvorschriften und -praktiken, die für alle, die mit Import oder Export befasst sind, nützlich sind.

Da es sich um einen wichtigen Wachstumsmarkt handelt, müssen sich immer mehr Unternehmen mit den indischen Vorschriften vertraut machen.
 
Die Zollabfertigung ist häufig eine Aufgabe, die den Spezialisten überlassen bleibt. Für das Logistikpersonal ist es jedoch hilfreich, sich einen Überblick über einige der Herausforderungen und Fallstricke zu verschaffen. Dieses White Paper beschreibt eine Reihe von Bereichen der indischen Zollvorschriften und -praktiken, die für alle, die mit Import oder Export befasst sind, nützlich sind. Es ist kein Ersatz für eine auf Ihre Umstände zugeschnittene fachliche Beratung.
 

Überblick über den indischen Zoll

Das Central Board of Indirect Taxes and Customs (früher Central Board of Excise & Customs) ist ein Teil des Department of Revenue des indischen Finanzministeriums. Das Board befasst sich mit der Erhebung, Verwaltung und dem Einziehung von Zöllen und der Goods and Service Tax (GST), der Verhinderung von Schmuggel und auch einigen Angelegenheiten im Zusammenhang mit Betäubungsmitteln. Der Zoll unterstützt auch andere Regierungsbehörden, indem er die korrekte Anwendung ihrer Vorschriften sicherstellt. Diese beinhalten:
  • Die Generaldirektion Außenhandel (DGFT), die für die Umsetzung der Außenhandelspolitik der Regierung verantwortlich ist.
  • Das Bureau of Indian Standards (BIS), das als National Standards Body für die Entwicklung der Standardisierung, Kennzeichnung und Qualitätszertifizierung bestimmter Waren verantwortlich ist.
  • Die Wireless Planning Commission (WPC), ein Flügel des Kommunikationsministeriums, ist als Regulierungsbehörde für das Frequenzspektrum-Management verantwortlich. Alle drahtlosen Geräte müssen vom WPC genehmigt werden.
  • Die indische Behörde für Lebensmittelsicherheit und -standards (FSSAI) ist eine Regulierungsbehörde für Lebensmittelprodukte.
  • Plant Quarantine (PQ) ist eine Regulierungsbehörde für die Einfuhr von Produkten aus der Pflanzen- und Landwirtschaft.
  • Die Central Drugs Standard Control Organization (CDSCO) ist die Central Drug Authority für die Wahrnehmung von Aufgaben, die der Zentralregierung gemäß dem Drugs and Cosmetics Act übertragen wurden. Für alle Arzneimittel und Massenmedikamente ist eine Genehmigung erforderlich.
  • Animal Quarantine (AQ) ist die Regulierungsbehörde für die Einfuhr von Tieren und tierbezogenen Produkten.

Import Export Code (IEC)

Beim Import oder Export von Waren ist es wichtig, dass Sie einen Import Export Code (IEC) von der Generaldirektion Außenhandel (DGFT) erhalten. Eine IEC kann online vom Importeur oder Exporteur auf der DGFT-Website beantragt werden. Die normale Bearbeitungszeit beträgt 72 Stunden, sofern der Antrag alle erforderlichen Angaben enthält und korrekt ausgefüllt ist.
 

Steueridentifikationsnummer für Waren und Dienstleistungen (GSITN)

Dies ist eine 15-stellige Nummer. Alle unter GST registrierten Unternehmen erhalten eine eindeutige Identifikationsnummer, die als GSTIN oder GST-Identifikationsnummer bezeichnet wird. Obligatorisch für alle registrierten Importeure und Exporteure.
 
Siehe das Zollhandbuch für Details.
 

Zolltarifüberschrift (CTH) / Harmonisierte Systemnomenklatur (HSN)

Der indische Zoll ist Mitglied der Weltzollorganisation (WZO) und folgt dem Harmonisierten System (HS), einer Warennomenklatur, die von der WZO entwickelt und gepflegt wird und die einer internationalen Konvention unterliegt.
 
Die Produktklassifizierung nach einer ordnungsgemäßen HSN oder CTH ist ein sehr wichtiger Bestandteil der Zollabwicklung, da sie nicht nur den Zoll oder Zollsatz, sondern auch den Endverbrauch des Produkts bestimmt.
 
Die Klassifizierung von Waren für Import- und Exportzwecke war für Unternehmen aufgrund der Art des Klassifizierungsprozesses und der unterschiedlichen Interpretation durch Zoll und Unternehmen immer eine Herausforderung. Die Klassifizierung erfordert ein gründliches Verständnis der Produktbeschreibung und -verwendung sowie Kenntnisse des Klassifizierungssystemprozesses.
 
Die Waren sind nach "Produktfamilien" klassifiziert und unterliegen einem 8-stelligen Code. Die Überschrift des Zolltarifs umfasst 21 Abschnitte und 98 Kapitel.
 
Der achtstellige Code zeigt die HSN auf achtstelliger Ebene unter dem Namen "Tarifposition".
  • Die ersten beiden Ziffern des Codes geben die Kapitelnummer an.
  • Die nächsten beiden Ziffern geben die CTH-Gruppierung (Customs Tariff Head) an.
  • Der dritte Satz mit zwei Ziffern im Code gibt die Unterüberschrift Zolltarif an.
  • Der resultierende sechsstellige Code entspricht dem von der Weltzollorganisation verabschiedeten Harmonisierten Nomenklatursystem.
  • Die letzten beiden Ziffern geben die Unterposition Zolltarif für die Klassifizierung an.
Sehen Sie auch die Überprüfung des Einheitencodes (UQC) und der grundlegenden Zollgebühr.
 
Es ist obligatorisch, dass der Stückpreis in den Zollabrechnungen angemessen angegeben wird, daher benötigt die Lieferantenrechnung Informationen gemäß UQC.
 

Zollbewertungsvorschriften (CVR)

Es ist wichtig, dass die für Zollzwecke angegebenen Bewertungen korrekt und echt sind.
 
Artikel VII des Allgemeinen Zoll- und Handelsabkommens (GATT) von 1994 legt die Hauptprinzipien der Zollbewertung fest. Beachten Sie, dass der Zollwert nicht willkürlich, fiktiv oder auf dem Wert einheimischer Waren basieren sollte. Er sollte real sein und auf dem tatsächlichen Wert der importierten Waren oder ähnlicher Waren basieren. Es sollte sich auch aus einem Verkauf oder einem Verkaufsangebot im normalen Geschäftsverlauf unter uneingeschränkten Wettbewerbsbedingungen ergeben. Wenn der tatsächliche Wert nicht bestimmt werden kann, sollte der Zollwert auf dem nächstgelegenen feststellbaren Äquivalent dieses Wertes basieren. Die Vereinbarung über die Zollbewertung enthält Bestimmungen zur Umsetzung dieser Grundsätze. Wenn der Zoll den Verdacht hat, dass die Werterklärung nicht korrekt ist, kann es zu Verzögerungen bei der Erlangung der Zollabfertigung kommen, ganz zu schweigen von hohen Strafen für falsche Angaben.
 
Grundlage des Zollwertes sollte der Transaktionswert sein. Die indischen Vorschriften sehen jedoch sechs Bewertungsmethoden vor:
  1. Die Transaktionswertmethode;
  2. Vergleichswertmethode basierend auf dem Transaktionswert identischer Waren;
  3. Vergleichswertmethode basierend auf dem Transaktionswert ähnlicher Waren;
  4. Deduktive Wertmethode basierend auf dem späteren Verkaufspreis im Einfuhrland;
  5. Berechnete Wertmethode basierend auf Materialkosten, Herstellung und Gewinn im Produktionsland;
  6. Fallback-Methode basierend auf früheren Methoden mit größerer Flexibilität.
Eine Methode kann nur angewendet werden, wenn die vorherige Methode oder die vorherigen Methoden in der Liste nicht angewendet werden können. Sie sind daher in der Reihenfolge ihrer Priorität aufgeführt. Beispielsweise muss Methode 1 zuerst angewendet werden. Sofern dies nicht möglich ist, muss Methode 2 berücksichtigt werden. Es ist nicht erlaubt, einfach eine bevorzugte Methode unter den sechs auszuwählen.
 
Die Regeln zur Zollbewertung (Bestimmung des Wertes importierter Waren), 2007 (CVR) definiert alle Methoden.
Whitepaper zum indischen Zoll

Abschätzbarer Wert

Customs Assessed Value oder Zollwert bedeutet der Wert von Waren zum Zwecke der Erhebung von Zöllen und Steuern.
 
Warenkosten + Versicherung + Fracht und andere Kosten, die bis zur Bereitstellung der Sendung am Zollstandort anfallen, sind der schätzbare Wert der Sendung.
 
Basierend auf den Incoterms gemäß der Rechnung des Lieferanten werden die jeweiligen Kosten zum Rechnungswert des Lieferanten addiert, um den bewertbaren Wert zu berücksichtigen, wenn die Fracht vom Abholort bis zur Ankunft am Bestimmungsort plus Versicherung nicht in der Rechnung des Lieferanten enthalten ist. Siehe folgende Tabelle. "Ja" in der Spalte bedeutet, dass relevante Kosten zum Wert auf der Handelsrechnung hinzugefügt werden
 
Bedingungen Wert auf Handelsrechnung Ursprung Inlandsumschlagsgebühren Frachtkosten Versicherungsprämie
CIF / DDP / DAP Ja
EXW / FCA Ja Ja Ja Ja
FOB Ja Ja Ja
C&I Ja Ja Ja
C&F Ja Ja
 
Hinweis: Kosten und Versicherung sowie Kosten und Fracht sind nicht standardmäßige Begriffe, die in Indien verwendet werden.
* Wenn kein Versicherungsprämienbeleg vorgelegt wird, berechnet der Zoll diesen als 1,125% des FOB-Wertes.
 
Alle Waren, die kostenlos geliefert werden, wie z. B. Handelsmuster, sollten weiterhin den auf der Rechnung angegebenen Wert haben, jedoch mit der zusätzlichen Erwähnung „Wert nur für Zollzwecke angegeben“.
 
Reparierte und zurückgegebene Waren benötigen beim Export aus Indien einen vollständigen Satz von Dokumenten für Reparaturen. Der Schätzwert für die Rücksendung wäre die Reparaturkosten + Frachtkosten in beide Richtungen. Auch wenn die Reparatur für den Importeur kostenlos ist, müssen die Reparaturkosten für Zollzwecke angegeben werden.
 
Gebrauchte oder überholte Waren unterliegen Einfuhrbeschränkungen nach Indien. Die Schätzwertmethode darf nur verwendet werden, wenn zur Bestimmung der Schätzung autorisierte Diplomingenieure eingesetzt werden. Versenden Sie keine gebrauchten, generalüberholten oder Secondhand-Waren ohne Bestätigung durch das Zielbüro in Indien.
 
Einige HSN oder CTH sind beschränkt und verboten für den Import nach Indien. Der Importeur muss vor der Einfuhr die DGFT-Liste der eingeschränkten und verbotenen Waren überprüfen.
 

Beteiligte Parteien

Es ist wichtig, sich der Kontrollen und Untersuchungen bewusst zu sein, die von der Special Valuation Branch (SVB) des indischen Zolls durchgeführt werden können. Sie ist spezialisiert auf die Untersuchung von Transaktionen, bei denen eine Beziehung zwischen dem Lieferanten und dem Importeur besteht, sowie auf bestimmte andere Besonderheiten wie die "Technische Zusammenarbeit" zwischen den Parteien.
 
Die Special Valuation Branch untersucht den Einfluss einer Beziehung auf den Rechnungswert der importierten Waren in Bezug auf Transaktionen zwischen verbundenen Parteien. Hiermit wird festgestellt, ob das Bestehen einer solchen Beziehung oder Vereinbarung den Rechnungswert der Einfuhren beeinflusst hat.
 
Importeure, die im Sinne von Regel 2 (2) der Zollbewertungsregeln von 1988 mit dem Lieferanten verbunden sind, müssen sich bei der SVB registrieren lassen.
 
Regel 2 (2) der Zollbewertungsregeln 1988:
 
Für die Zwecke dieser Regeln gelten Personen nur dann als "verbunden", wenn:
 

i) sie leitende Angestellte oder Direktoren der Geschäfte des jeweils anderen sind

ii) sie gesetzlich anerkannte Geschäftspartner sind

iii) sie Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind

iv) eine Person direkt oder indirekt 5 Prozent oder mehr der ausstehenden Stimmrechte oder Aktien beider besitzt, kontrolliert oder hält

v) einer von ihnen direkt oder indirekt den anderen kontrolliert

vi) beide direkt oder indirekt von einer dritten Person kontrolliert werden

vii) sie zusammen direkt oder indirekt eine dritte Person kontrollieren

viii) sie derselben Familie angehören

Beachten Sie, dass "Person" auch juristische Personen umfasst.
 
Personen, die mit dem Geschäft des anderen dadurch verbunden sind, dass der eine der Alleinvertreter, Alleinvertriebshändler oder Alleinkonzessionär des anderen (wie auch immer beschrieben) ist, gelten für die Zwecke dieser Regeln als verbunden, wenn sie unter die Kriterien dieser Unterregel fallen.
 
Darüber hinaus muss sich jede Person, die eine Kooperationsvereinbarung, eine Vereinbarung über technische Hilfe oder eine andere Vereinbarung / einen Vertrag mit dem ausländischen Lieferanten hat, bei der SVB registrieren lassen.
 
Wenn Sie ein solcher Importeur sind, müssen Sie durch Beantwortung eines Fragebogens zusätzliche Informationen einreichen und alle angeforderten Dokumente bereitstellen.
 

ATA Carnet

In Indien wurde der Verband der indischen Industrie- und Handelskammern (FICCI) zum nationalen Garantie- und Ausgabeverband für ATA-Carnets ernannt. Sie liefern auch das Endorsement-Schreiben an den Zoll für Importe unter ATA Carnet.
 
Die Hauptkategorien von Waren, die vorübergehend unter dem Deckmantel von ATA Carnets importiert werden, sind folgende:
 
Antiquitäten, Maschinen, Werkzeugmaschinen, Catering-Ausrüstung, Konserven, Schuhe, Spielzeug, Computer, Bürogeräte, Transformatoren, elektrische Generatoren, elektrische/elektronische und wissenschaftliche Geräte, chirurgische und zahnmedizinische Geräte, Schmuck und Gegenstände aus Edelmetall/Steinen, "Hi-Fi", audiovisuelle, fotografische und Filmausrüstung, Laser, Musikinstrumente und Schallplatten, Ausstellungsmaterial, Flugzeuge, Filme, Kraftfahrzeuge und Zubehör, Rennmaschinen, Heiz- und Beleuchtungsgeräte, landwirtschaftliche Maschinen, Möbel, Geschirr, Gemälde und andere Kunstwerke, Regenschirme, Rennpferde, Koffer, Parfüm, theatralische Effekte und Kulissen, Konzert- und Musikinstrumente, Leder- und Sportartikel, Kleidung, Yachten und Boote, Ausstellungsstände. Ein Carnet ATA ist die beste Möglichkeit, vorübergehende Einfuhren nach Indien für eine bestimmte Demonstration, Werbeveranstaltung usw. zu verwalten. Die maximal zulässige Dauer für solche vorübergehenden Einfuhren beträgt sechs Monate.
 

Freihandelszonen (FTWZ)

FTWZ unterliegen dem Gesetz über die Sonderwirtschaftszone (SEZ) von 2005 und den SEZ-Regeln von 2006 sowie den Anweisungen für FTWZ. Eine FTWZ ist eine Lagereinrichtung in Indien, die jedoch außerhalb des indischen Zollgebiets für genehmigte Operationen in Betracht gezogen wird.
 
Eine Freihandels-Lagerzone (Free Trade Warehousing Zone, FTWZ) ist eine besondere Lösung, bei der importierte Waren von ausländischen Unternehmen bis zu zwei Jahre lang zollfrei gelagert werden können, ohne dass eine Verpflichtung zur dauerhaften Niederlassung (Permanent Establishment, PE) in Indien oder ein Käufer in Indien für den Besitz oder Verkauf von Waren aus einer FTWZ in Indien erforderlich ist. Damit ausländische Lieferanten Waren in einer FTWZ lagern können, muss ein Käufer oder Importeur in Indien weder Dokumente vorlegen, noch ist der Zoll zu zahlen, bis die Waren von der FTWZ an die indische Einheit eines indischen Inlandstarifgebiets (DTA) verkauft werden. Für einen Käufer in Indien ist der Kauf bei FTWZ der gleiche Zollprozess wie für den Einkauf bei Lieferanten in Übersee und die Zollverfahren bei der Ankunft in Indien.
 
Innerhalb einer FTWZ sind das Umpacken, Etikettieren, Zusammenbauen, Ausrüsten oder ähnliche Tätigkeiten zulässig. Montage und Qualitätsprüfung, Konsolidierung und Entkonsolidierung sind auch nach indischen Zollbestimmungen zulässig. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass keine Aktivitäten durchgeführt werden dürfen, die den HS-Code des Produkts ändern würden, wie z. B. alles, was als Herstellung angesehen wird.
 
Der Versand in großen Mengen und der Verkauf in Einzelhandelsverpackungen sind jedoch innerhalb einer FTWZ gestattet. Handelsunternehmen, die aus mehreren Ländern kaufen, können sich auch in der FTWZ zusammenschließen und unter einer Rechnung an einen Käufer in Indien verkaufen.
 
Für den Export aus Indien kann die Verwendung einer FTWZ eine ideale Lösung für Unternehmen sein, die von mehreren Herstellern in Indien einkaufen und als konsolidierte Sendung an jeden Ort auf der ganzen Welt versenden. Der Transport der Waren in die FTWZ wird als Export behandelt, sodass die Versanddokumente des indischen Herstellers geschlossen werden, sobald die Fracht in die FTWZ exportiert wird. Die Weiterleitung von der FTWZ nach außerhalb des Landes erfolgt dann auf Kundenrechnungen und Versanddokumenten in Übersee.
 
 
 

Anhang

Freihandelsabkommen, Präferenzzollabkommen, umfassendes Abkommen über wirtschaftliche Zusammenarbeit
 
Indien hat Abkommen mit den unten aufgeführten Ländern und Ländergruppen unterzeichnet. Einfuhren aus diesen Ländern nach Indien berechtigen den Importeur zu Sonderbefreiungen.
 

Freihandelsabkommen

  • Südasiatische Freihandelszone (SAFTA)
  • Am wenigsten entwickelte Länder (LDC)
  • Sri Lanka - Indien
  • Thailand - Indien

Vorzugstarifvereinbarungen

  • Korea - Indien
  • Mercosur India
  • Asien-Pazifik-Handelsabkommen (APTA)
  • Malaysia - Indien
  • SAARC-Vereinbarung
  • Bangladesch-Abkommen
  • Chile - Indien
  • Mauritius, Seychellen, Tonga - Indien Vorzugstarifgebiet

Umfassendes Abkommen über wirtschaftliche Zusammenarbeit

  • Verband Südostasiatischer Länder (ASEAN)
  • Japan - Indien
  • Singapur - Indien
Jede Vereinbarung umfasst bestimmte Zolltarifpositionen (CTHs) (HSN) in der jeweiligen Vereinbarung in der geänderten und aktualisierten Fassung.
 

Schlussfolgerungen

Die in diesem Whitepaper beschriebenen indischen Zollkonzepte sind notwendigerweise allgemein und kurz und sollen Bereiche hervorheben, die Sie möglicherweise nicht kennen, um weitere Untersuchungen und professionelle Beratung zu veranlassen. Die Einhaltung spezieller Bewertungszweige kann für multinationale Unternehmen zusätzlich zu den Beschränkungen für den Transport gebrauchter oder gebrauchter Artikel ein großes Hindernis sein. Das Verständnis der indischen Außenhandelspolitik ist für alle Beteiligten, einschließlich Exporteure und Importeure, von entscheidender Bedeutung. Die Schritte der indischen Zollbehörden zur Entlastung der Bürokratie für die Geschäftstätigkeit tragen jedoch weiterhin zur Verbesserung der Prozesse sowie der allgemeinen Transparenz bei.
 

Über den Autor

Tushar Deshmukh ist Head of Customs Brokerage & Free Trade Warehouse Zones, DSV in India. Er verfügt über mehr als 20 Jahre Erfahrung in der Transport- und Logistikbranche, einschließlich der Zollabfertigung für Importe und Exporte in Indien. Er ist auch aktives Mitglied der indischen Zollagentenvereinigung und kennt sich mit Indiens Außenhandelspolitik und Zollkonformität bestens aus.

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